لایحه جدید سنای آمریکا: معافیت مالیاتی برای استیبل‌کوین‌ها، اما نه برای بیت‌کوین

بر اساس لایحه‌ای جدید در سنای آمریکا با عنوان «قانون انطباق دارایی‌های دیجیتال با اصول مالیاتی» (ADAPT Act)، خرید یک فنجان قهوه با یک استیبل‌کوین دلاری واجد شرایط، دیگر نیازی به محاسبه و گزارش سود یا زیان نخواهد داشت. این در حالی است که اگر همین قهوه با بیت‌کوین خریداری شود، همچنان یک رویداد مالیاتی محسوب شده و باید سود یا زیان سرمایه‌ای آن محاسبه و گزارش گردد.

این لایحه ۵۶ صفحه‌ای که در ۳۰ سپتامبر توسط سناتور استیو دینز (Steve Daines) و با حمایت سناتورهایی چون سینتیا لومیس (Cynthia Lummis) ارائه شد، به دنبال تغییر قوانین فعلی اداره خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) است. در حال حاضر، IRS هرگونه پرداخت با دارایی‌های دیجیتال را نوعی «واگذاری» تلقی می‌کند که مستلزم محاسبه سود یا زیان سرمایه‌ای بر اساس بهای تمام شده و ارزش دارایی در زمان معامله است.

شرایط استیبل‌کوین‌های تحت پوشش

طبق این لایحه، بخش جدیدی به قوانین مالیاتی اضافه می‌شود که واگذاری «استیبل‌کوین‌های پرداختی تحت پوشش» برای خرید کالا یا خدمات را یک رویداد «غیرقابل شناسایی» (nonrecognition event) برای اهداف مالیاتی می‌داند. این معافیت فقط شامل سود یا زیان خود توکن می‌شود و سایر تعهدات مانند مالیات بر فروش پابرجا خواهند بود.

یک توکن برای واجد شرایط بودن باید یک «استیبل‌کوین دلاری واجد شرایط» باشد که توسط یک ناشر مجاز تحت «قانون GENIUS» صادر شده است. همچنین، مالیات‌دهنده باید آن را با قیمتی در محدوده ۳٪ از یک دلار آمریکا خریداری کرده باشد. وزارت خزانه‌داری آمریکا موظف خواهد شد تا هر سه ماه یک‌بار، فهرستی از استیبل‌کوین‌های واجد شرایط را منتشر کند.

این معافیت شامل معامله‌گران، کارگزاران و دلالان استیبل‌کوین نمی‌شود. این بخش از قانون برای تراکنش‌هایی که از اول ژانویه ۲۰۲۷ به بعد انجام می‌شوند، اعمال خواهد شد.

وضعیت بیت‌کوین و سایر ارزها

از آنجایی که این معافیت فقط استیبل‌کوین‌ها را پوشش می‌دهد، پرداخت با بیت‌کوین در هنگام خرید همچنان یک واگذاری مشمول مالیات باقی می‌ماند. با این حال، لایحه یک استثنای محدود برای کارمزدها در نظر گرفته است.

بر اساس این طرح، اگر از ارزهای دیجیتال برای پرداخت هزینه‌های تراکنش (مانند کارمزد شبکه یا گس) استفاده شود و ارزش کل دارایی‌های استفاده شده برای این هزینه‌ها ۱۰ دلار یا کمتر باشد، سود یا زیان آن شناسایی نخواهد شد. این معافیت نیز از اول ژانویه ۲۰۲۷ اجرایی می‌شود. بنابراین، در مثال خرید قهوه با بیت‌کوین، بخش کوچکی از BTC که به عنوان کارمزد شبکه پرداخت می‌شود می‌تواند معاف از مالیات باشد، اما مبلغ اصلی ارسال شده به فروشنده همچنان مشمول مالیات است.

تفاوت با طرح‌های پیشین

پیشنهادهای قبلی برای کاهش اصطکاک مالیاتی در تراکنش‌های شخصی با ارزهای دیجیتال، از آستانه‌های دلاری استفاده می‌کردند. برای مثال، برخی لوایح به دنبال معاف کردن تراکنش‌های زیر ۲۰۰ یا ۳۰۰ دلار بودند. اما لایحه جدید به جای تعیین سقف مبلغ، معافیت را به نوع دارایی (استیبل‌کوین‌های واجد شرایط) گره زده و سقف مبلغ خرید را حذف کرده است.

لازم به ذکر است که این طرح‌ها هنوز در حد پیشنهاد هستند و قوانین فعلی IRS همچنان پابرجاست. این لایحه برای تبدیل شدن به قانون باید مراحل قانون‌گذاری را طی کند.