برنامه آلمان برای دریافت مالیات ۲۵ درصدی از سود رمزارزها
بر اساس گزارشی که Deutschlandfunk در ۹ سپتامبر منتشر کرده، وزارت دارایی آلمان در حال بررسی طرحی است که سود حاصل از فروش بیتکوین، اتریوم و دیگر داراییهای رمزارزی قابل مبادله را در چارچوب مالیات بر درآمد سرمایهای قرار میدهد.
در صورت اجرای این پیشنهاد، سود تحققیافته معاملات مشمول نرخ ۲۵ درصدی مالیات خواهد شد و مدت نگهداری دارایی دیگر تأثیری بر اصل این مالیات نخواهد داشت. علاوه بر این نرخ، مالیات همبستگی و در برخی موارد مالیات کلیسا نیز میتواند مبلغ نهایی پرداختی را افزایش دهد.
با این حال، هنوز پیشنویس رسمی این طرح از سوی وزارت دارایی آلمان منتشر نشده است. بنابراین پیشنهاد مطرحشده در مرحله بررسی قرار دارد و هنوز به قانون تبدیل نشده و امکان تغییر آن پیش از ورود به روند پارلمانی وجود دارد.
تاریخ خرید رمزارز، مرز میان قوانین قدیم و جدید
در مقررات فعلی آلمان، سود فروش رمزارزهای شخصی در صورتی که دارایی کمتر از یک سال نگهداری شده باشد، میتواند در دسته درآمد حاصل از فروش خصوصی داراییها قرار گیرد. در مقابل، فروش رمزارز پس از بیش از یک سال نگهداری عموماً از مالیات معاف است.
همچنین اگر مجموع سود حاصل از معاملات فروش خصوصی در یک سال کمتر از ۱۰۰۰ یورو باشد، این درآمد نیز مشمول مالیات نخواهد شد. البته فعالیتهای تجاری، استیکینگ و وامدهی رمزارزها ممکن است مقررات متفاوتی داشته باشند.
طبق اطلاعات منتشرشده، این چارچوب برای رمزارزهایی که پیش از اول ژانویه ۲۰۲۷ خریداری شدهاند، حفظ خواهد شد. در مقابل، داراییهایی که از ابتدای سال ۲۰۲۷ خریداری شوند، وارد نظام پیشنهادی مالیات بر درآمد سرمایهای خواهند شد.
به این ترتیب، حتی دو خرید از یک رمزارز یکسان ممکن است تنها به دلیل تفاوت در تاریخ خرید، مشمول دو شیوه مالیاتی متفاوت شوند.
سواپ رمزارزها نیز در محاسبات مالیاتی اهمیت دارد
براساس دستورالعمل فعلی وزارت دارایی آلمان، تبدیل یک دارایی دیجیتال به رمزارز دیگر نیز از منظر مالیاتی اهمیت دارد. در این چارچوب، رمزارزی که واگذار میشود بهعنوان دارایی فروختهشده و رمزارز دریافتشده بهعنوان یک دارایی تازه خریداریشده در نظر گرفته میشود.
استفاده از رمزارز برای خرید کالا یا خدمات نیز میتواند بهعنوان واگذاری دارایی محسوب شود. به همین دلیل، ثبت اطلاعات مالیاتی تنها به تراکنشهایی که نهایتاً به برداشت یورو ختم میشوند محدود نیست.
تاریخ خرید، ارزش دارایی هنگام معامله و هزینههای مربوط به تراکنشها نیز میتوانند در محاسبه مالیات نقش داشته باشند. نحوه تعامل این مقررات با نظام مالیاتی پیشنهادی جدید باید پس از انتشار پیشنویس رسمی مشخص شود.
کسر خودکار مالیات با یک سال تأخیر اجرا میشود
گزارشها نشان میدهند اجرای سیستم کسر خودکار مالیات قرار است یک سال پس از آغاز نظام مالیاتی جدید انجام شود. این فاصله زمانی مربوط به شیوه دریافت مالیات است و لزوماً به معنای تعویق در ایجاد تعهد مالیاتی سرمایهگذاران نخواهد بود.
در صورت تصویب طرح طبق اطلاعات فعلی، ممکن است سود یک معامله در سال ۲۰۲۷ مشمول مالیات شود، حتی اگر پلتفرم معاملاتی هنوز مالیات را بهصورت خودکار از تراکنش کسر نکند.
Handelsblatt گزارش داده است که این تأخیر با هدف فراهم کردن زمان کافی برای ارائهدهندگان خدمات جهت پیادهسازی فرایندهای فنی موردنیاز در نظر گرفته شده است.
تا زمان انتشار جزئیات اجرایی، مشخص نیست صرافیها تا چه اندازه مسئول محاسبه کامل وضعیت مالیاتی کاربران خواهند بود.
وضعیت استیبلکوینها، NFTها و دیفای هنوز روشن نیست
گزارشهای موجود عمدتاً به بیتکوین، اتریوم و سایر «داراییهای رمزارزی قابل مبادله» اشاره دارند. با این حال، هنوز روشن نشده است که استیبلکوینها، NFT ها، اوراق بهادار توکنیزهشده، موقعیتهای استخر نقدینگی و پاداشهای حاصل از استیکینگ یا وامدهی چگونه در این ساختار طبقهبندی خواهند شد.
همچنین جزئیات مربوط به معافیتهای سالانه و نحوه تهاتر سود و زیان معاملات هنوز اعلام نشده است؛ موضوعی که میتواند برای معاملهگران فعال اهمیت قابلتوجهی داشته باشد.
صرافیهای خارجی و کیف پولهای شخصی چگونه مشمول مالیات میشوند؟
یکی دیگر از ابهامات موجود به نحوه اجرای کسر مالیات در صرافیهای خارجی، پروتکلهای غیرمتمرکز و کیف پولهای شخصی مربوط میشود.
همچنین مشخص نیست هنگام انتقال رمزارز از یک پلتفرم به پلتفرم دیگر، ارائهدهندگان خدمات برای محاسبه مالیات به چه اطلاعاتی نیاز خواهند داشت.
جزئیات این بخش تعیین خواهد کرد چه میزان از فرایند محاسبه مالیات توسط پلتفرمها انجام میشود و چه میزان از مسئولیت ثبت و نگهداری اطلاعات همچنان بر عهده خود سرمایهگذار خواهد بود.
طرح مالیاتی رمزارز آلمان هنوز نهایی نشده است
این پیشنهاد همچنان در مراحل اولیه هماهنگی دولت قرار دارد و انتشار پیشنویس رسمی، نخستین فرصت برای بررسی دقیق تعاریف، مقررات انتقالی و الزامات مربوط به کسر مالیات خواهد بود.
وزارت دارایی آلمان reportedly انتظار دارد این اصلاحات تا سال ۲۰۳۱ حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد مالیاتی اضافی در سال ایجاد کند. این برآورد مربوط به کل بازار است و میزان مالیات یک سرمایهگذار مشخص را نشان نمیدهد.
این برنامه همچنین با طرحهای گستردهتر اتحادیه اروپا درباره دریافت مالیات یا عوارض از معاملات کریپتو تفاوت دارد؛ زیرا پیشنهاد مطرحشده در آلمان مستقیماً بر سود تحققیافته داراییهای دیجیتال تمرکز دارد.
در شرایط فعلی، دارندگان رمزارز باید سوابق مربوط به زمان خرید، فروش و تبدیل داراییهای خود را بهطور کامل نگهداری کنند؛ بهخصوص معاملاتی که در نزدیکی تاریخ احتمالی اجرای قوانین جدید انجام میشوند.
